Az adóváltozásról

 

Adó mértéke: 20%

Érintett ügyletek, értékpapírok:
a tőkepiacról szóló törvény szerinti tőzsdén, valamint az Európai Unió bármely más tagállamában működő tőzsdén, továbbá a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) tagállamában működő tőzsdén kötött ügyletek (vásárolt értékpapírok)

Mikor kell adót fizetni és mi az adó alapja?
Ha Ön 2006. augusztus 31-ét követően tőzsdei ügyletet köt (értékpapír adásvétel, határidős ügylet kötése) és ebből nyeresége származik, amely nem minősül kamatjövedelemnek. (Azaz befektetési jegy, állampapír esetében a kamatjövedelemre vonatkozó szabályokat kell alkalmazni)
Az adó alapja ezen megszerzett nyereség.

Tehát ha Önnek 2006. szeptember 1-jén vagy azt követően van valamelyik fenti tőzsdén megvásárolt értékpapírja, nyitott pozíciója és azt eladja/lezárja, a nyeresége után kell adót fizetnie. Felhívjuk figyelmét, hogy ha a 2006. augusztus 31-én tulajdonában lévő értékpapírját eladja, az értékpapír megszerzésére fordított érték (bekerülési érték) meghatározására választhatja a 2006. augusztus hónap utolsó tőzsdenapjának az adott értékpapírra vonatkozó záró árfolyamát is.

A tőzsdei ügyletből származó jövedelem esetében lehetősége nyílik továbbá arra, hogy a

• 2006. augusztus 31-ét követően megkötött tőzsdei ügyleten elszenvedett veszteségét a nyereségével - annak mértékéig - szembeállítsa és így csupán a pozitív különbözet után kell adót fizetnie. Az adóévben szerzett nyereségét az alábbi árfolyamveszteségeivel csökkentheti:
• 2006. év tekintetében a 2006. augusztus 31-ét követően kötött ügylet alapján elszenvedett árfolyamveszteséggel
  2007. év tekintetében a 2007. évben és a 2006. augusztus 31-ét követően kötött ügyleten elszenvedett és még figyelembe nem vett árfolyamveszteséggel
  
• a későbbi évek tekintetében a tárgyévet megelőző két évben kötött ügyleten elszenvedett és még figyelembe nem vett árfolyamveszteséget is.

Lehetőség nyílik arra is, hogy a tőzsdei értékpapír ügyleten és származtatott (határidős) ügyleten elszenvedett veszteségét együttesen figyelembe vegye.

A tőzsdei ügyletek utáni adó tekintetében Társaságunk adót nem von le, így ezen adó megállapítását, bevallását és megfizetését Önnek kell adóbevallásakor megtennie - a Társaságunk által kiállított bizonylatok alapján.

Tájékoztatásul közöljük, hogy Társaságunknak az adóévet követő január 31-éig adatot kell szolgáltatnia az APEH részére a tőzsdei ügyletekről e bizonylatok tartalmáról - beleértve egyes személyes adatokat is.