Az adóváltozásról

 

Adó mértéke: 20%

Érintett főbb értékpapírok:
befektetési jegy, állampapír, kötvény, jelzáloglevél

Mikor kell kamatadót fizetni?
Ha Ön 2006. augusztus 31-ét követően rendelkezik befektetési jeggyel, nyilvánosan forgalomba hozott és forgalmazott, a tőkepiaci törvényben (2001:CXX. törvény) ilyenként meghatározott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírral (pl.: állampapír, vállalati kötvény, jelzáloglevél) és:

• azt beváltja, a visszaváltja, eladja és ebből nyeresége keletkezik,
  
• ezen értékpapírjai után kamatot/hozamot fizetnek.

Mi a kamatadó alapja?

• a beváltás, visszaváltás, eladás során az árfolyamnyereség csökkentve az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségekkel (pl.: bizományosi díj)
  
• a fizetett kamat, hozam

Abban az esetben viszont, ha Ön futamidő alatt szerzi meg azt az értékpapírt, amely után kamatot/hozamot fizetnek (praktikusan állampapír, kötvény esetében), a megvételt követő első kamatot csökkentheti a vételárba belekalkulált felhalmozott kamattal. Azonban ebben az esetben ha később eladja ezen értékpapírt, akkor ez a levont rész nem képezheti a megszerzésre fordított érték részét.

Kamatadó esetében Társaságunknak kötelessége azonnal levonnia a képződött kamatjövedelem után az adót. Önnek azonban nem kell a kamatadót adóbevallásában feltüntetnie (azaz a kamatadót bevallania).

MENTESÜLÉSEK:
Befektetési jegyek, diszkontkincstárjegyek, továbbá egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok beváltása, visszaváltása, átruházása esetén, ha ezeket az értékpapírokat 2006. augusztus 31-ig szerzi meg és ezt követően adja el, váltja vissza, váltja be (vagy lejár), a bevétel (ide nem értve a kamat/hozam jogcímen fizetett összeget) után nem kell kamatadót fizetnie.

Egyéb esetben ha a kamatjövedelem alapjául szolgáló szerződést 2006. augusztus 31-ig megkötötte, ezen értékpapírok esetében kapott első bevétel után nem kell adót fizetni, ami azt jelenti, hogy pl. állampapír esetében az első 2006. augusztus 31. után kifizetett kamat adómentes még.