Először írják jóvá az önkéntes pénztári kedvezményt

A 2006-os befizetések után már a pénztártag egyéni számláján írhatók jóvá az önkéntes pénztári befizetések. Ugyanígy lehet adókedvezményt érvényesíteni a nyugdíj-előtakarékossági számlára befizetett összegek után is. Hogyan kell rendelkezni erről az adóbevallásban?

A nyugdíjrendszer negyedik pilléreként emlegetett számla az öngondoskodást helyezi előtérbe, amelyhez az önkéntes pénztárakhoz hasonlóan ugyancsak rendelkezési jogosultság párosul.. Az előtakarékoskodás keretében elhelyezett összeg a nyugdíjba vonulást követően használható fel, addig ezeken a számlákon lehet a saját megtakarításokat gyűjtögetni.

Nyugdíj-előtakarékossági számlát az a természetes személy köthet, aki nyugdíjra még nem jogosult, és a számlanyitással egyidejűleg legalább ötezer forint befizetését vállalja. Tavaly szeptember óta a nyugdíjasok is élhetnek a számlanyitás lehetőségével, kedvezményre azonban csak akkor jogosultak, ha legalább 3 évig a számlán tartják megtakarításukat. A megállapodást írásban kell megkötni a befektetési szolgáltatóval. Az előtakarékossági számla gyakorlatilag három részből, a nyugdíjpénzszámlából, az értékpapírszámlából és a letéti számlából áll. Pénzszámlát önmagában nem, csak az értékpapírszámlával, a letéti számlával vagy mindkettővel együtt lehet kötni. Ugyanez igaz fordítva is. Az értékpapírszámlához és a letéti számlához mindig kapcsolni kell egy pénzszámlát is. Az értékpapírszámla az úgynevezett dematerializált értékpapírok, míg a letéti számla a nyomdai úton előállított értékpapírok elhelyezésére szolgál. A pénzszámlára lehet a saját befizetéseket teljesíteni. Ezen írják jóvá a másik két számlán elhelyezett értékpapírok hozamát, az értékpapírok értékesítéséből befolyt összegeket, az egyéb nyugdíjszámláról érkező átutalást és az APEH által teljesített úgynevezett előtakarékossági támogatást is.

Adómentes nyugdíjszolgáltatásnak minősül a számlákon nyilvántartott követelések és befektetési eszközök együttes összege, ha az előtakarékoskodó a felmondás időpontjában a nyugdíjjogosultságát igazolni tudja, és a felmondásra a számlanyitás adóévét követő harmadik adóévben vagy azt követően került sor. Egyéb esetekben azonban a számlákról felvett összeg után adózni kell. A számla a kamatadó elkerülésére is lehetőséget ad, ugyanis 2007 után már kamatadómentesen juthat megtakarításához az a jogosult, aki legalább három éve nyitotta meg számláját. Természetesen az adó elkerüléséhez nyugdíjba kell vonulni.

Adókedvezmény-jóváírás a számlán

A számlával kapcsolatban speciális kedvezményként érvényesíthető a befizetett összegek utáni jóváírás lehetősége. A magánszemély külön nyilatkozattal (szintén a 0653-01-B lapon) kérheti, hogy az előtakarékoskodás keretében befizetett összeg 30 százalékát, legfeljebb azonban 100 000 forintot az adójából valamelyik nyugdíj-előtakarékossági számláján írjon jóvá az adóhatóság. A rendelkezési jogosultság gyakorlásához szükséges a befektetési szolgáltató igazolása. A rendelkezési jogosultság kizárólag az adóbevallásban gyakorolható, és csak akkor, ha van egyetlen olyan nyugdíj-előtakarékossági számlája, amelyen szerepel a "NYESZ-R" megjelölés, ugyanis az átutalni rendelt összeget kizárólag erre a számlára utalhatja az adóhatóság.

Aki 2020. január 1-je előtt tölti be az öregségi nyugdíjkorhatárt, maximum 130 000 forint adókedvezményt utaltathat át a számlájára. Átutalás több számla esetén is csak az egyikre teljesíthető. Az APEH által a számlára utalt összeg nem számít bevételnek. A számláról teljesített, nyugdíjszolgáltatásnak minősülő kifizetés pedig nyugdíj, tehát nem adóterhet nem viselő járandóság.

Rendelkezés mindkét kedvezményről

Amennyiben a jogosult önkéntes pénztárnál vezetett egyéni számlával és nyugdíj-előtakarékossági számlával kapcsolatosan is rendelkezik, de az összevont adóalap utáni adókedvezményekkel csökkentett adó mindkét rendelkezés maradéktalan teljesítésére nem nyújt fedezetet, akkor az adóhatóság a nyilatkozatokban jogszerűen megjelölt összegek arányát veszi figyelembe az utalásnál. Az egyes pénztárakhoz, illetve a nyugdíj-előtakarékossági számlára utalandó összegek azonban ilyenkor sem léphetik át a fentiekben részletezett mértékeket.

Váci Tímea